Pajak Warisan dan perwalian: Aturan pendaftaran HMRC berubah - apa artinya ini bagi Anda?

Apakah Anda siap untuk lebih banyak admin?

Bate menjelaskan bahwa selain kewajiban hukum umum, wali yang menjaga perwalian memiliki kewajiban hukum untuk mematuhi berbagai persyaratan pelaporan HMRC. Sayangnya, wali sekarang menghadapi lebih banyak tekanan sebagai akibat dari perubahan aturan pendaftaran.



Karena peraturan yang disahkan pada awal tahun 2021, sekarang wajib bagi sebagian besar perwalian untuk mendaftar ke Layanan Pendaftaran Perwalian HMRC, meskipun perwalian tersebut tidak perlu membayar pajak apa pun.

Perpanjangan sistem pendaftaran 'baru-baru ini ditayangkan' dan wali harus memastikan kepercayaan mereka terdaftar paling lambat September 2022. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan hukuman yang dijatuhkan terhadap wali amanat.

Secara khusus, di bawah Petunjuk Pencucian Uang Kelima (5MLD) yang baru, semua perwalian Inggris, kecuali yang memenuhi kriteria pengecualian tertentu, harus didaftarkan ke HMRC dan Mr Bate melanjutkan dengan memeriksa apa artinya ini bagi keluarga.

Pajak warisan



Pajak Warisan dan perencanaan perwalian mungkin tumpang tindih (Gambar: GETTY)

Perwalian apa yang perlu didaftarkan dan apa arti perubahan bagi perwalian?

Mr Bate berkata: 'Semua perwalian Inggris ekspres diharuskan untuk mendaftar, kecuali jika mereka termasuk dalam salah satu pengecualian khusus yang ditetapkan dalam peraturan. Pengecualian termasuk perwalian amal, perwalian pensiun, perwalian yang memenuhi syarat sebagai ‘perwalian untuk orang cacat’ dan pra-2020 ‘perwalian percontohan’ memegang kurang dari £100.

'Perwalian yang memegang polis asuransi jiwa dan perwalian antara pemilik bersama properti kemungkinan tidak perlu mendaftar, tetapi kriteria khusus berlaku sehingga perlu diperiksa dengan penasihat profesional Anda. Semua perwalian lainnya harus didaftarkan, termasuk perwalian yang hanya menyimpan dalam jumlah kecil. Jika ragu, saran profesional harus dicari.'

Bahkan di mana wali tidak perlu membayar pajak, mereka masih perlu mendaftar ke HMRC dan mereka bisa ketahuan jika ini terlewatkan.

Mr Bate melanjutkan: 'Ini memperkenalkan beban administrasi tambahan untuk wali, dengan pertimbangan baru, dan berarti mereka diharuskan mendaftar ke TRS bahkan jika perwalian mereka tidak perlu membayar pajak apa pun. Dan bahkan mereka yang telah mendaftarkan perwalian sekarang mungkin perlu memberikan lebih banyak informasi daripada yang mereka lakukan sebelumnya untuk mematuhi persyaratan pelaporan yang sedang berlangsung.



“Jendela untuk pendaftaran dan pengiriman baru terbuka hingga September 2022 – dan kegagalan untuk mengirimkan dokumentasi yang benar dapat mengakibatkan wali dikenai denda lebih dari £300.'

Sedang tren

Bagaimana perubahan ini akan berdampak pada Pajak Warisan?

Banyak orang mungkin memiliki asumsi bahwa dengan menempatkan aset mereka di dalam perwalian, mereka akan 'di luar' harta mereka. Hal ini pada gilirannya akan membatasi ukuran perkebunan selama proses evaluasi untuk tujuan IHT. Saat ini, IHT dipungut perkebunan senilai lebih dari £ 325.000.

Namun, ini adalah penyederhanaan yang berlebihan, seperti yang Mr Bate lanjutkan: 'Perwalian adalah alat yang berguna untuk mengelola harta Anda, baik sepanjang hidup Anda maupun ketika Anda meninggal dunia, membantu Anda untuk mempertahankan kendali yang lebih besar atas apa yang terjadi pada aset Anda dan bagaimana aset tersebut dapat digunakan. Perlakuan pajak atas perwalian itu rumit dan ada kesalahpahaman yang masih ada bahwa perwalian itu sendiri dibebaskan dari Pajak Warisan – terlepas dari dalam keadaan tertentu, hal ini tidak mungkin terjadi.

“Peraturan baru ini tidak’mengubah fakta bahwa perwalian tunduk pada pelaporan pajak yang berkelanjutan pada berbagai tahap siklus hidupnya – pada saat pembuatan, selama administrasi perwalian, dan pada penutupan. Perwalian dapat menimbulkan kewajiban terhadap berbagai pajak termasuk Pajak Warisan, Pajak Penghasilan, dan bentuk perpajakan lainnya. Persyaratan khusus bergantung pada jenis kepercayaan itu, dan nilai asetnya.



'Misalnya – jika Anda adalah wali amanat dari perwalian diskresioner, Anda kemungkinan akan diminta untuk membayar pajak, dan mengajukan pengembalian pajak warisan, pada peringatan 10 tahun pendirian perwalian, serta kapan pun ada dana yang terkumpul. dibayarkan kepada penerima manfaat. Wali amanat harus selalu mencari nasihat profesional untuk memastikan kewajiban pelaporan – dan pajak – mereka dipenuhi, dan menghindari jatuh ke dalam perangkap pemikiran bahwa aset perwalian dibebaskan dari pajak warisan.'

Properti

Properti biasanya merupakan bagian besar dari sebuah perkebunan (Gambar: EXPRESS)

Apa yang perlu dilakukan oleh wali amanat secara berbeda?

Untuk wali yang terkena dampak perubahan ini, Mr Bate menyimpulkan tentang apa yang perlu dilakukan.

'Ini adalah wali amanat ekspres - seperti yang dibentuk untuk memberikan uang sebagai hadiah atau pinjaman - yang harus paling sadar akan kewajiban pelaporan baru mereka,' katanya.

'Meskipun mereka biasanya tidak dikenakan pajak sampai dana ditarik, mereka sekarang masih perlu didaftarkan ke TRS.

'Umumnya, wali harus terus meninjau apakah kepercayaan mereka perlu mengajukan pengembalian pajak tahunan dengan HMRC, bahkan jika mereka tidak harus membayar pajak dan tidak punya apa-apa untuk dilaporkan. Sementara secara historis HMRC akan memberi tahu penasihat profesional yang bertindak atas nama wali amanat tentang kewajiban untuk mengajukan, peraturan baru berarti ini tidak lagi terjadi. Tanggung jawab ada pada wali amanat untuk mengambil tindakan, dan untuk membawa penasihat mereka ke dalam lingkaran sesuai kebutuhan.

“Mendokumentasikan semua tindakan yang diambil sehubungan dengan perwalian adalah kunci untuk membantu perwalian memastikan kepatuhan, dan mungkin yang lebih penting untuk dapat membuktikannya jika perwalian pernah ditantang atau dikritik. Pembayaran dana dari perwalian, misalnya, harus didokumentasikan secara formal, dan keputusan tentang pengelolaan dana perwalian harus dicatat dengan cermat setelah pertemuan perwalian rutin.

“Saran kami kepada setiap wali amanat adalah untuk melibatkan penasihat profesional – yang biayanya merupakan pengeluaran yang sah dari setiap dana perwalian – untuk memastikan mereka memiliki semua alat dan pengetahuan yang mereka miliki untuk mengelola perwalian mereka secara efektif, dan sejalan dengan peraturan baru.”

Properti yang relevan

Meskipun mencari bantuan profesional untuk perwalian disarankan, panduan tentang aturan dapat ditemukan di situs web Pemerintah. Selain itu, bimbingan yang tidak memihak dapat dicari dari orang-orang seperti Penolong Uang dan Nasihat Warga.

Saat ini, peraturan Pemerintah merinci aset yang disimpan dalam perwalian seperti uang, saham, rumah atau tanah dikenal sebagai 'properti yang relevan'. Sebagian besar properti yang dipegang dalam perwalian dianggap sebagai properti yang relevan dan IHT mungkin jatuh tempo pada aset yang dipegang dalam perwalian ketika:

  • Mereka ditransfer keluar dari kepercayaan (biaya keluar)
  • Peringatan 10 tahun terjadi

Pengecualian 'satu-satunya' untuk aturan ini adalah ketika aset:

  • Untuk kepentingan dalam kepemilikan kepercayaan dan itu diletakkan di sana sebelum 22 Maret 2006
  • Tunduk pada 'bunga serial transisi' yang dibuat antara 22 Maret 2006 dan 5 Oktober 2008
  • Dimasukkan ke dalam minat kepemilikan kepercayaan dengan ketentuan wasiat atau aturan intestacy
  • Sisihkan untuk orang cacat
  • Sisihkan untuk anak di bawah umur yang berduka
  • Dimasukkan ke dalam usia '18 hingga 25 kepercayaan'

Umumnya, IHT untuk sebagian besar jenis perwalian jatuh tempo ketika seseorang melakukan transfer lebih dari ambang Pajak Warisan sebesar £ 325.000.